想離開加拿大搬到海外養老，但擔心退休金和稅務問題?以下是《環球郵報》專欄作者Vivian Vassos詳解 CPP、OAS、公司養老金在非居民身份下的變化，以及你需要做的稅務規劃。
問：我和妻子正考慮離開加拿大，搬回她在亞洲的家鄉。我們覺得這樣更省錢，因為我今年 74 歲，已經退休，只有很少的公司養老金，她 48 歲，在加拿大的職業也不穩定。
我們一直租房，有非註冊投資，存款有 50 萬加元。請問，如果搬離加拿大，我的 CPP、OAS 和雇主養老金會發生什麼變化?CPP 和 OAS 會被扣非居民預提稅嗎?加拿大人無論住在哪裡，都要申報全球收入並納稅嗎?我還擔心妻子可能會比我們的積蓄活得更久。
我們請 Objective Financial Partners Inc. 的註冊理財規劃師 Brenda Hiscock 回答這個問題。
Hiscock 女士表示，這樣的疑問並不少見。“很多人在退休後考慮搬到國外，原因各不相同，包括氣候更好、生活成本更低，有些地方稅率也較低。”她將搬家前需考慮的事項作了如下梳理：
聲明非居民身份： Hiscock 表示，離開加拿大後，通常會成為稅務意義上的非居民。成為稅務非居民通常需要切斷在加拿大的居住聯繫。
“以你們的情況為例，這可能意味着你的配偶也要和你一起離開加拿大。既然你們在加拿大沒有自有住房，只要在想要定居的國家建立了居住聯繫，並且配偶一同前往，基本可以滿足要求。”她補充道，此外還可能需要賣掉個人財產，徹底切斷在加拿大的其他聯繫，並在他國建立新的聯繫。
離境稅： 你提到持有非註冊投資賬戶。Hiscock 指出，成為非居民後，可能需要繳納離境稅。“加拿大稅局會視同你出售了部分資產，出售價格以離境當天的市值計算。”
未實現的資本增值( Deferred capital gains )也會被視為已出售，需要納稅。好消息是，RRSP 和 TFSA 賬戶，以及加拿大房地產，免於徵收離境稅。
預提稅： 一旦成為加拿大非居民，來自加拿大的收入通常會被扣預提稅，無需再每年報稅。“不過，有些情況下可以選擇申報稅表，”Hiscock 說，“你提到的 CPP、OAS、雇主養老金和 RRIF 收入，根據移居國家的不同，加拿大會對這些收入預扣 15% 至 25% 的稅。”
在亞洲，大多數國家對來自加拿大的收入要扣 25% 預提稅。如果這個稅率高於你作為加拿大居民時的實繳稅率，可以選擇根據《所得稅法》第 217 條每年在加拿大報稅，這樣有機會退回部分預提稅。Hiscock 女士表示，這個選擇對收入較低的人尤其有利。
其他注意事項： 你擔心妻子可能比積蓄活得更久。Hiscock 女士建議，最好和註冊理財規劃師合作，評估預期支出和生活方式是否能在有生之年維持，不至於耗盡所有資金。
“某些金融機構可能無法繼續為非居民服務。”她提醒，還要注意醫療保險及遺產規劃文件的影響。與專業人士合作有助於順利過渡。“根據實際情況，你可能需要多方協作，例如 CFP、加拿大會計師、你計劃定居國的會計師、移民專家和外籍保險服務商。”
