加拿大新一年的報稅季即將來臨。加拿大居民需要通過提前準備、充分了解稅收政策、使用合適的報稅工具和資源，為即將到來的報稅季做好充分的準備。本文將和大家一起探討加拿大報稅制度，了解如何正確合規地進行個人所得稅申報。
報稅期限
2024年的所得報稅季是2月19日至4月30日。需要補稅、申報海外資產、申報聯邦空屋稅等，都需要在4月30日之前完成報稅。如果本人或配偶是自僱人士，報稅截止日期為6月17日。
納稅人定義
加拿大稅務居民是指在一個自然年中在加拿大居住183天或具有與加拿大建立居住聯繫(即Residential Ties)的人，持有有效合法身份，包括公民、楓葉卡、旅遊簽、學簽、工簽等;或是否與加拿大建立居住聯繫(即Residential Ties)。
居住時間較易計算，而判斷加拿大居住聯繫則有兩種方法：
是否有主要居住聯繫，例如在加拿大擁有住所、配偶在加拿大(如陪工夫婦)、或受撫養的家屬在加拿大(如陪讀家長);
是否有次要居住聯繫，例如在加拿大擁有個人財產、擁有社會關係、持有加拿大銀行賬戶或信用卡，或者持有加拿大駕照、醫療保險等。
需要強調的是，擔保父母移民計劃的申請人務必重視每年的報稅。由於項目要求擔保人的收入必須連續三年滿足父母團聚移民的最低收入要求。
需要報稅的收入來源
除了主要工資收入，無論是在Poshmark上出售二手衣物，還是為Uber 開車，或者在Airbnb上出租房間，都需要報稅。以下是一些常見的申報收入類別：
工資和薪水：打工人最基本的收入來源之一。包括兼職收入;
自雇收入：自由職業者、小商業主和合伙人等通過從經營業務中獲得的收入;
投資收入：包括股息、利息、資本利得等;
房產收入：租金或賣出房產所獲得的利潤;
退休金和養老金：從養老金計劃或政府養老金中獲得的收入;
政府福利補貼：政府發放的各種福利(包括兒童福利、家庭津貼等)和失業金;
獎學金和教育津貼：通過獎學金、助學金或其他教育津貼獲得的收入;
遺產和贈與：通過繼承或贈與獲得的收入。
抵稅或免稅項目
抵稅(Tax deduction)是指總收入里可以扣減的費用。抵稅部分越多，應稅收入就越少，最後所交的稅也會越少。
具體抵稅費用有：照顧孩子的費用;生意虧損;搬家費用;投資中的利息和費用;自僱人士繳納CPP的費用;居家辦公費用;學生貸款利息等。
而免稅顧名思義，是不用交稅。比如用存入TFSA賬戶的資金去投資，投資收益是不用交稅的，即免稅。
報稅所需文件
納稅人應該在報稅季到來之前準備好相關的報稅文件：
個人信息：家庭成員的全名、出生日期及社會保險號碼SIN。
納稅申報表：納稅人需要填寫所得稅和福利(T1)申報表，表格中詳細列明了各種收入和扣除項。
一般收入：T4(個人所得稅和福利表)、T4A(自僱人士收入表);
投資收入：T5(銀行存款利息)、T3(投資收益表)、T5008(資本利得表)、T5013(LP投資收益表)、T1135(海外資產表)等;
退休收入：T4A 養老金、退休金、年金和其他收入表、T4A(P) 加拿大養老金計劃福利聲明、T4A(OAS) 老年保障聲明、T4RSP RRSP 收入報表、註冊退休收入基金的 T4RIF 收入表;
福利收入：T4E就業保險和其他福利聲明、T5007工人賠償或社會援助福利、CERB、CRB、CRCB 等福利 ;
其他可以降低應稅收入費用收據：RRSP(註冊退休儲蓄計劃)、FHSA(首次購房者儲蓄賬戶)、兒童看護費收據;
捐款：包括普通捐款和政治捐款(可以累積5粘一起申報)、公司員工的T2200 就業費用、居家辦公費用、工會會費等、自僱人士的房租費用、汽車保險及維修費用、廣告費、差旅費等、
房主或房東的資本成本津貼 (CCA)、搬家費用等、學生的學費單T2202A、貸款利息、租房合同或房租支付憑證等、醫藥費收據等。
注意，請準備好前一年的報稅回執NOA，上面標明了RRSP額度、HBP額度、學費Credit等重要信息。
所得稅申報途徑
在加拿大，納稅人可以選擇多種方式進行報稅。以下是一些常見的加拿大報稅方法：
在線報稅軟件：使用官方認證的軟件在線報稅，方便快捷，是近年來最熱門的報稅方式。軟件包括TurboTax、SimpleTax、H&R Block等。用戶需要登錄軟件並填寫所有信息，最終通過電子方式提交報稅申報表。目前一些報稅軟件開始提供了手機應用程序，用戶可以隨時隨地在手機上管理稅務;
紙質報稅：納稅人也可以選擇紙質報稅方式，即從加拿大稅務局網站下載所需的納稅表格，手動填寫並郵寄給稅務局;
委託給專業稅務顧問：如果情況複雜，為了確保準確性，一些納稅人會尋求專業稅務顧問的協助;
電子數據接口(EDI)：這是企業和專業會計師通常使用的系統，方便提交大量數據，保證效率和準確性。
報稅後享受的福利
學費抵扣：學生報學費單據後，畢業工作了可以獲得每年所交學費15%相當的抵扣額(不包括高中學費和語言課學費);
消費稅補貼(GST/HST Credit)：政府會根據個人收入，以補貼形式退還部分消費稅。沒有收入的留學生、新移民也可以領取最低補貼;
氣候行動補貼(Climate action tax credit)：凡是2018年之前登陸加拿大BC省的居民，都可以拿到$154元/人的補貼;
落地稅：實際上屬於消費稅。落地加拿大那一年滿19歲，可以申請落地稅補貼。根據落地時間，發出金額為$100元-$1000元不等。需要單獨申報151表格。
不報稅的後果
如果報稅結果是退稅或應繳稅款為0.晚報不會有罰款，但可能影響家庭福利金的領取。另外，如果申請房屋貸款通常需要提交稅務評估表NOA，只有報稅才能獲得NOA;
如果需要補稅，晚報晚交稅就有相應的罰款。如果逾期補稅，會對欠稅額部分處以5%的罰款。而且每延遲一個月，比例將上升1%，最高17%。如果過去三年有逾期報稅記錄，今年再次逾期，稅務局的罰款可能加倍;
如果已成功報稅但出於某些原因無法交稅，稅務局會根據欠稅額部分徵收10%的利息。
