加拿大稅務局 (CRA) 12月4日發出警告，提醒加拿大人要警惕一個“激進的避稅計劃”，這些計劃涉及一個旨在避稅的“重大疾病保險”，參與者可能面臨嚴重後果。
加拿大稅務局 (CRA) 在周四發布的新聞稿中警告加拿大人，某些涉及重大疾病保險的金融安排可能旨在避稅。這些安排通常涉及複雜的交易，例如借款並用其支付保險費用，這可能會誤導納稅人並導致嚴重的稅務後果。
新聞稿指出：“這些計劃通常使用有限追索權貸款，貸款人只能從特定資產（通常是保單本身）中收回本金。”
“如果借款人未能償還貸款，貸款人不能追索除約定的抵押品之外的其他資產。”
此前，稅務局曾就涉及離岸殘疾保險計劃 (ODIP) 和離岸槓桿保險年金 (OLAnn) 的類似計劃發出警告。
加拿大稅務局表示：“這些安排存在問題，因為它們表面上是合法的保險交易，但實際上旨在讓股東從公司獲取資金而無需繳稅。”
運作方式
這些安排如何運作呢？CRA做出詳細解釋。
這些安排通常由一群公司或個人發起，其中可能包括位於加拿大境內外的實體。常見的安排如下：
1、股東從與發起人集團有關聯的第三方貸款機構借款。
2、股東將借款轉入其公司。
3、公司用這筆錢購買一份重大疾病保險，通常從境外保險公司購買。
4、公司將股東的貸款記為負債，允許股東免稅提取資金。
5、第一步中貸款的擔保免除了股東償還貸款的義務。這種結構形成了一個資金循環。
問題所在
這些安排存在問題，因為它們表面上是合法的保險交易，但實際上卻是為了讓股東從公司獲取資金而不繳稅。
加拿大稅務局（CRA）發現，所使用的保險產品通常不符合有效保險單的標準，僅僅是為了支持這種避稅方案。
參與者嚴重後果
稅務局警告說：“參與或推廣這類計劃的人可能面臨嚴重的後果，包括罰款、法院罰金，甚至牢獄之災。”
加拿大稅務局 (CRA) 將重新評估計劃參與者，取消其已獲得的稅收優惠，並可能對計劃的推廣者和顧問處以第三方處罰。
CRA 會積極調查此類安排，一旦發現其非法或不合規，將採取嚴厲的合規和執法行動。
應該怎麼做
加拿大稅務局 (CRA) 強烈建議納稅人：“在進行任何複雜的財務安排之前，請諮詢合格且信譽良好的稅務專業人士的獨立建議。”
“要警惕任何聲稱通過複雜的保險或貸款結構來減少稅收的計劃。”
警惕任何承諾通過複雜的保險或貸款結構來減少稅款的計劃。
如果您參與了此類計劃並希望糾正您的稅務問題，您可以通過“自願披露計劃 (Voluntary Disclosures Program)”申請減輕處罰。
