隨着2024年拉開序幕，也意味2023納稅年度正式結束，加拿大人可以開始提交納稅申報表，避免逾期罰款的報稅截止日期是 4 月 30 日星期二。
儘管可以拖到最後一刻才報稅，但提前準備，可以節省您的時間，並幫助您充分利用 CRA 提供的眾多稅收減免和抵免。
CTV財務專家也對本納稅季發出忠告，一定要了解一些最重要的稅收減免，以及 2024 年加拿大稅法的一些關鍵變化 。
儘管 CRA 今年沒有推出任何新的稅收抵免，但您可能需要和會計師或報稅員討論一些最常見可以申請的稅收減免，以幫助您節省更多稅款。
個人基本金額
2023 納稅年度的基本個人稅收抵免金額(BPA) 為 15,000 元，也是減少（甚至消除）所得稅的絕佳方法。
收入低於 15,000 元的納稅人可免繳聯邦所得稅，因為年總收入低於稅收門檻。收入超過 15,000 元的人可以使用基本個人金額來減少其總納稅義務。
例如，如果您的收入為 60,000 元，您可以減去 15,000 元的 BPA，並且僅對剩餘的 45,000 元徵稅。
2024加國報稅季 這些抵稅福利一定要知道
購房者
購房者金額於 2009 年推出，允許殘疾人和/或首次購房者申請 10,000 元的不可退還稅收抵免，前提是他們購買了屬於以下類別之一的合格房屋：
Single-family house
Condominium
Semi-detached house
Mobile home
Apartment in duplex, triplex, fourplex, or apartment building
Townhouse如果您最近購買了房屋並且之前沒有申請過這項稅收減免，您也可以追溯申請。對於 2021 年或更早購買的房屋，您可以申請 5,000 元的抵免額，對於 2022 年或 2023 年購買的房屋，您可以申請全額 10,000 元的抵免額。
在家工作費用
根據加拿大統計局的一份報告，自 2010 年以來，在家工作的加拿大人比例增加了兩倍。雖然在家工作會帶來許多額外的福利和好處，但也會增加家庭辦公費用。
作為自雇小企業主，您可以沖銷一些家庭辦公費用。但是在家工作的員工也可以獲得額外費用的抵免，包括：
公用事業（電、熱、水）
家庭上網費
為您的房屋支付租金
維護和修理費用2024 年 1 月下旬，CRA 將發布更新的家庭辦公室費用表，以便更輕鬆地計算扣除額。如果你在家工作，一定要留意這一點。
搬家費用
2023 年，許多加拿大人從溫哥華和多倫多等生活成本較高的城市中心搬離，以降低生活成本。
好消息是，如果您搬家超過 40 公里並搬家去接受新工作、工作職位或學校，您可以扣除許多相關的搬家費用。
2024 年稅收的重大變化
雖然今年沒有推出任何新的稅收抵免，但 2024 年報稅季的加拿大稅法發生了幾項重要變化。雖然不會影響您 2023 年的納稅申報表，但可能會影響您明年報稅時的底線。
根據加拿大納稅人聯合會的最新報告，以下是 2024 年將影響您的納稅的一些關鍵變化。
更高的聯邦所得稅
由於工資稅上漲，加拿大雇員的聯邦所得稅將增加。增幅並不大，但仍處於緩慢增長階段。根據您的收入，您明年預計要多繳納的聯邦所得稅如下：
$30,000 - 加稅 $9
$40,000 - 加稅 $12
$50,000 - 加稅 $15
$60,000 - 加稅 $18
80,000 元或以上 - 稅金增加 347 元增加最高應計養老金收入（CPP）
CPP 的最高應計養老金收入將從 66,600 元增加到 68,500 元，導致 2024 年納稅年度雇主和雇員的 CPP 稅增加 113 元。
提高就業保險 (EI) 稅率
2024 年，雇員和雇主都將繳納更高的 EI 稅。員工將總共繳納 1,049 元的 EI 稅，最高可參保收入為 63,200 元，比 2023 納稅年度增加了 47 元。
增加碳稅和酒精稅
2024 年 4 月 1 日，碳稅將從每噸 65 元增加到 80 元，這意味着納稅人將支付每升燃油 17.6 分，而之前的稅率為每升 14.3 分。
此外，聯邦政府還將在2024年將酒類稅提高4.7%。加拿大納稅人聯合會預計，此次酒類稅上調將導致加拿大人損失1億加元。
代持信託的新規則
代持信託（bare trusts）是一種特殊的信託，受託人除了按照受益人的指示處理財產外沒有任何其他權利。
受託人擁有法定所有權，而受益人擁有受益所有權並完全控制受託人與財產有關的行為。
傳統上，由於其稅收待遇，代持信託無需在加拿大提交信託申報表，允許財產轉讓而不會觸發應稅事件，除非受益所有權發生變化。
新的報告要求要求代持信託的受託人提交 2023 年 12 月 30 日之後結束的納稅年度的年度 T3 信託申報表。
包括提供有關利益相關者的詳細信息，例如：
受託人
受益人
任何能夠影響信任的人儘管這些變化旨在提高透明度，但加拿大註冊會計師協會表示擔心如果許多善意的納稅人未能滿足新的申報要求，他們可能會措手不及並面臨稅務處罰。
由於這一變化將於明年的納稅季節生效，因此代持信託的受託人和受益人最好熟悉這個新要求。
