很多人以為，只有那些有海外銀行賬戶、在瑞士藏了錢或在全球買房的人，才需要向加拿大稅務局申報“海外資產”。
但加拿大一名女子最近的經歷表明，哪怕只用加拿大賬戶買了點蘋果（Apple）或英偉達（Nvidia）的股票，也可能被罰幾千塊。
其實，這名女子還真是老實的加拿大納稅人，每年都按時報稅，沒拖沒欠。
但她在2019年和2020年忘記提交T1135《海外資產申報表》（Foreign Income Verification Statement）。
結果，加拿大稅務局（CRA）直接給她開了2張罰單，每年$2,500加元，總共$5,000加元。
她覺得太冤，跑去稅務法庭申訴，說自己已經盡力了，應該算“無心之失”。
法官也承認她不是故意逃稅，可惜這已經是她第2次犯同樣的錯誤。
十多年前，這名女子原本是美國公民。她父親去世後，繼承了美國那邊的一些資產。後來她才發現，自己一直沒報美國稅。於是，她請了一位會計師幫她同時處理加拿大和美國的報稅。
結果，會計師發現她漏掉了加拿大的一個要求——她名下有超過$10萬加元的“海外資產”，按規定要報T1135表格，但她從來沒填過。
當時，她以為，“股票都在加拿大券商（比如RBC、TD和Wealthsimple）裡面，應該不算國外資產吧？”
結果，錯了！
只要買的是外國公司的股票，比如蘋果、特斯拉或微軟，哪怕賬戶在加拿大，也得算進“海外資產”里。
幸好，會計師幫她走了“自願披露”（Voluntary Disclosure）流程，向CRA解釋她是真的不懂。
“自願披露”是加拿大稅務局（CRA）提供的一項“主動認錯”機制。如果發現自己之前報稅有漏報或錯報，只要在被查到之前主動申報並補交資料，就可以通過“自願披露”來爭取免除罰款或利息減免。
簡單來說，就是自己先說出來，要是等CRA查出來，就麻煩大了。
第一次，CRA接受了她的解釋，罰款免了，她算是“幸運逃過一劫”。第二次犯錯，就沒那麼幸運了。
幾年後，她放棄了美國國籍，覺得以後報稅簡單多了，不想再請會計師，自己在電腦上用軟件報稅。
這名女子知道自己以前出過錯，於是特意查了一下“什麼算海外資產”？
其實，她主要擔心的是父親留給她的美國退休賬戶（IRA），沒想到手裡那點美股也要算。
2018年，她的美股不多，總成本沒超過$10萬加元門檻，所以沒問題。
2019年，她換了券商。對方幫她調整投資組合，結果她的美股成本一舉超過$10萬加元，意味着她那年應該重新申報T1135。可她照舊自己報稅，根本沒報美股這個海外資產。
沒想到，問題又來了。
2021年，她收到新券商寄來的“海外投資報告”，才突然醒悟2019年和2020年的都沒報。
她立刻想再次用“自願披露”補救，但CRA這次拒絕了。因為她之前已經用過一次，這次就不算“無心之失”了。
法官其實挺同情她，表示這確實很容易搞混。
同樣是買美國股票，如果你放在RRSP或TFSA這類註冊賬戶里，就不算海外資產。但放在加拿大普通投資賬戶（non-registered account）里，就必須算。
但法官也指出，她以前就犯過一次同樣的錯，還因此被提醒過。按常理應該更謹慎，不會再掉進同一個坑。結果她反而更放鬆，連會計師都不請了。
所以，雖然法官承認她不是壞人，也不是故意隱瞞，但2025年9月，判決結果出來了——女子敗訴，CRA的罰款照樣執行。
那麼，什麼是海外資產申報呢？
加拿大稅局CRA要求，如果一年內曾持有超過$10萬加元成本價的海外資產，就要填。
注意是“成本價”（也就是你買入時花的錢），不是現在的市值。
而T1135則是一個匯報“海外資產”的表格。
而海外資產不只是海外銀行賬戶，還包括：
在美股市場買的股票（比如Apple、Nvidia和Tesla等）；
國外的基金；
海外房地產投資；
在美國開的退休賬戶（如IRA）等。
如果海外股票投資放在加拿大的RRSP、TFSA和RESP等註冊賬戶里，就不算海外資產，也不用申報。
如果不申報，CRA會罰款，每天$25加元，最高$2,500加元一年，還可能加上利息。
對加拿大華人來說，這條規則尤其要注意。很多人名下在中國還有房產、銀行賬戶和理財產品，甚至和父母共有房產或資金，都可能被算作“海外資產”的一部分。
一旦這些資產的成本總額超過$10萬加元，就必須在報稅時提交T1135。
很多人以為，“我沒匯錢來加拿大，CRA不會查到。”
但其實只要稅務局抽查或要求補資料，就很容易被發現。後果就是罰款不輕，記錄也難看。
所以，買美股、在國內有房、賬戶里有錢等等都沒問題。但一定要清楚哪些要申報，別讓小失誤變成大麻煩。
注意：本文僅供一般信息參考，不構成任何稅務或法律建議。每個人的情況不同，若涉及T1135或海外資產問題，請諮詢專業的註冊會計師或稅務顧問。
