华侨网 飞花文摘 【財路】有限公司滾存盈利(二)

【財路】有限公司滾存盈利(二)

簡單重複去週例子:你利用公司的滾存盈利去買基金之後賣出獲利(買股票、物業等資產等同),這「增值」(CAPITAL GAIN),假設有30萬元,當中10萬(按建議中,若通過後將於六月廿五日後生效的新例)免稅,20萬按45.67%稅率付稅,即$91,340,稅後剩下$208,660。

這筆稅後利潤的20萬元當中包括免稅的10萬元。在稅務上,股東可從公司裡將這筆10萬元取出而且不算收入。在會計上,這些可以免稅支付給股東的金額,首先會撥入公司內的「資本紅利賬戶」(CAPITAL DIVIDEND ACCOUNT, CDA),之後股東可隨時從此戶口將這些免稅入息提走。

這個CDA賬戶結餘的來源除了是投資基金升值所賺的免稅部份外,還包括所有其他可免稅支付給股東的錢。最常見的另一種來源之一是人壽保險的賠償。

假如你用自己私人名義的錢去買一份人壽保險將來賠償金額到你的受益人的手裡是免稅的。但假如你用公司的錢替自己買一份人壽保險又如何?

例:今年45歲,不抽煙男人,買一份五十萬元,十年供滿的人壽保險,每月供3千多,每年共付$36,342,十年共付$363,420,首先,這筆每月3千多的錢,假如留在公司裡買定期或其他金融投資,所賺的錢屬「來源波動」所以要按最高稅率付稅。將它用作買人壽保險,供款不可以減稅,但在保險內的增長免稅。按過往保險派息(分紅)紀錄,十年供滿後,保額大約從50萬增長到64萬。廿年後(到時他有65歲),保額升到87萬,75萬再升到115萬,85歲到154萬。假如他到時過身,保險公司將154萬賠給該公司,而該公司將錢(免稅)撥入CDA賬戶,公司新的(或其他)股東便可將此筆錢免費提出自用。

當然,無論用自己錢或公司錢買人壽保險,最終得益的是自己指定的收益人。有沒有辦法自己用呢?可以的。

承接上例,此類有分紅的保險,隨著時日金額亦漸漸增長,按某公司過往分紅紀錄,以下是分紅的金額(滾存總數):

10年後(55歲)      $280,115

15年後(60歲)      $380,309

20年後(65歲)      $503,114

25年後(70歲)      $653,471

30年後(75歲)      $836,256

他可以在65歲,將保險(以公司決策人身份)抵押給銀行(或保險公司)借出50萬自用。因為他並沒有從公司提款,所以不用付稅。同時,亦因為他沒有從保險內提款,保單每年仍然享受分紅及增長。

假如他活到85歲。按同樣的往績計算,保險已升到154萬。到時保險公司賠出這筆錢,首先還給銀行50萬,餘款104萬賠給公司。同樣地,公司新的(或其他)股東將賠償撥入CDA戶口,然後免稅取出自用。這做法利用公司內的多餘資金去賺錢,並可免稅地為自己及家人所用。適合有多餘資金及長遠計劃的有限公司東主考慮。查詢請電:514-992-8328 曹國為。

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