华侨网 加国新闻 納稅人將稅局告上法庭!因銀行失誤多交$13000

納稅人將稅局告上法庭!因銀行失誤多交$13000

當首次購房者為今年晚些時候將推出的首次購房免稅儲蓄賬戶(FHSA)做準備時,大家不要忘記它可以與現有的購房者計劃(HBP)一起使用,以幫助加拿大居民購買第一套住房。

事實上,對於許多首次購房者,特別是那些計劃在未來幾年內購買第一套住房的人來說,通過購房者計劃(HBP)並利用現有的註冊退休儲蓄計劃(RRSP)也許是拿出足夠首付款的唯一途徑。

但是,HBP有自己的一套規則,如果不遵守可能會給妳帶來稅務方面的麻煩,這就是最近發生的一個案例。在深入研究細節之前,讓我們回顧一些基本情況。

購房者計劃(HBP)允許首次購房者從RRSP中最多提取$35,000加元,用於購買或建造第一套住房,而不必為提取的款項納稅。根據HBP,提取的金額必須在不超過15年的時間內償還給RRSP,從提取的第二年開始。如有在某一年需償還的金額未按規定償還,必須計入收入。

在最近的一個稅務案例中,一個納稅人和他的配偶在2006年一起購買了他們的第一套住房。作為HBP的一部分,他們每個人都從各自的RRSP中進行了提款。2012年,該納稅人的配偶有13,142加元的未付HBP余額。2013年,他的配偶到當地銀行分行向自己的RRSP付款,以支付這筆HBP余額。

不幸的是,銀行似乎錯誤地將這筆款項存入了納稅人(丈夫)的RRSP賬戶,而不是存入配偶的個人RRSP賬戶。然後,她在2013年的報稅表上將這筆13,142加元的供款作為HBP的還款來申報。

而丈夫也繳納了13,111加元的RRSP,以償還他自己的HBP余額,並在他的報稅單上申報了這筆償還款。但是,由於所謂的銀行錯誤,加拿大稅務局的立場是,納稅人也是其配偶支付的13,142加元HBP還款的繳款人,這導致納稅人在2013年處於超額繳款的情況。

快進到2018年,當納稅人在養老金買斷後,錯誤地將19,000加元的額外款項存入其RRSP。正是這種超額繳款導致CRA評估罰款稅,相當於超額繳款(超過允許的2,000加元)在RRSP中停留的每個月的1%。

納稅人作證說,在2020年12月與CRA代表的電話中,他才了解到CRA的立場,即他在2018年既有與退休金有關的意外超額繳款,又有2013年的13,142元超額繳款。

在這個電話之後,納稅人才終於意識到這種情況是由於他認為銀行在處理其配偶的HBP還款時出現了錯誤。

2021年7月,該納稅人要求CRA免除這筆稅款。根據《所得稅法》,當超額繳款是由於合理的錯誤,並且納稅人已經或正在采取合理的措施來消除超額繳款時,CRA有權酌情取消或免除超額繳款稅。

CRA拒絕了納稅人的第一次請求,因為他沒有提供修正的RRSP收據或銀行承認所謂錯誤的信件,而 “確保所有繳款都是按照規則和條例進行的,這是(納稅人)的責任”。

但是,該納稅人無法得到修正的收據或銀行信函,因為自HBP還款時起已過去七年多,他被告知他的銀行不再有該交易的記錄。

2022年5月,該納稅人提交了第二次豁免稅款的請求。在答復中,CRA承認該納稅人的RRSP超額繳款不是故意的,但是盡管如此,”第三方錯誤通常不能成為取消稅收的理由”。

此外,CRA聲稱,納稅人在2017年和2018年的評估通知(NOA)中就被告知他的RRSP超額繳款,如果納稅人當時根據這一信息采取行動,他的銀行仍會有2013年的必要記錄。

因此,加拿大稅務局再次拒絕了納稅人的請求,認為 “沒有超出(納稅人)控制的情況,如自然或人為災害,允許取消罰款”,並對其決定 “不能更加有利 “表示 “遺憾”。

納稅人就CRA的第二次決定向聯邦法院提出上訴,聯邦法院於3月6日在多倫多審理了此案。他認為,2017年和2018年的NOA中沒有任何信息可以提醒他註意CRA的立場,即他早在2013年就進行了與HBP還款有關的13,142美元的RRSP過度繳款。

法官同意說,”我不清楚(CRA)如何得出結論,僅僅通過提醒(納稅人)他處於過度繳款的情況,2017年和2018年的NOA就足以讓他註意到CRA認為他在2013年進行了過度繳款,以至於他可以向他的銀行追究這個問題。我認為CRA的這種推理缺乏邏輯和透明度。”

納稅人曾希望法院下令立即取消多繳稅款,但法官將此事退回給CRA,並判決將由不同的決策者重新考慮。法官還駁回了納稅人關於 “在COVID-19大流行期間造成精神疾病和壓力 “的$1刀損害賠償要求,但確實判給了他實際的法庭支出費用。

哎,真是倒黴呀!這件事也給大家提了個醒,以後還款時一定要看清楚賬戶,以免出現跟這位納稅人一樣的局面。不知道如果CRA還是不給予退款的話,這位納稅人會不會將銀行告上法庭呢?

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