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免稅戶口與遺產稅

来源:未知 作者:華僑時報 发布时间:2018-05-27
摘要:免稅戶口與遺產稅 ‧曹國為 免稅戶口(TFSA),是前保守黨政府夏柏推出的德政,目的是鼓勵大家儲蓄,無論是為自己準備應急錢、養老、成家立室,或將多餘資金透過不同投資渠道去
免稅戶口與遺產稅
           ‧曹國為
  免稅戶口(TFSA),是前保守黨政府夏柏推出的德政,目的是鼓勵大家儲蓄,無論是為自己準備應急錢、養老、成家立室,或將多餘資金透過不同投資渠道去幫助經濟發展,都是一件好事。眾所週知,用作購買TFSA的供款不能減稅,但每年所賺的利潤,不論利息、股息或增值都不用交稅,而提款亦免稅,可說是非常好的一種投資儲蓄計劃。那麼,過身後又如何處理?
  首先,過身當日,名下所有資產,包括各種計劃 / 投資、產業、汽車、古玩、生意等等全部會被視為以當天市價賣出,所有的增值、收入(RRSP或RRIF)等統統一起計,除TFSA因屬免稅所以不算收入。
  從所有註冊計劃內取出的錢,變回一般的、不受任何註冊計劃所限制的錢,自然亦不能繼續享受各種稅務優惠。例如,將TFSA戶口內的十萬元取出(人死後所有計劃必須結束),取出之後,無論分給哪位後人,這筆錢已不再是TFSA,以後賺的錢便要按例,分別按收入的種類(利息、股息或增值)去交稅,唯一的例外是配偶。若遺囑註明配偶是TFSA的承繼人的話,過身後這筆TFSA可以毋須取出,直接轉進配偶的TFSA,繼續享受免稅增長。不過,假如從死亡當日至遺產轉移完成這段期間,投資有增長,增長這部份要付稅。假如過身當日TFSA戶口值十萬元,一年後辦好手續將TFSA轉名時升到十二萬元,這二萬元要算作收入、付稅。而且,在這情況下,無論這二萬元是利息、股息或升值,一概算普通收入,百分百報稅,不能享受資本增值的五折報稅優惠,亦不能享股息免稅額。
  這裡帶出兩個問題:投資及資產必須經過一定程序及時間才能轉移,以及等待時間愈久,可能產生的利潤愈多而有關的稅務亦愈多。解決方法可考慮投資保險公司所發行、跟一般基金同屬「親兄弟」的「分離基金」(SEGREGATE FUND)。
  跟其他保險公司產品一樣,開TFSA戶口買它們的分離基金時,若指明配偶為戶口承繼人的話有下列好處:
  (一)這個戶口不用經過遺產,直接轉給戶口承繼人,免卻冗長的遺產轉移時間,亦減少財產分配的爭執;
  (二)所有投資一直保持在TFSA戶口,享受免稅增長;
  (三)因財產轉名快,即使在等待中投資升值,金額有限,交稅亦少。而且,視乎增長來源,資本增值免稅額及股息免稅額都可以用;
  (四)有些保險公司提供75%或100%保本,所以若過身時碰上股市大跌,損失不會低於保本額。
  這類基金的不好處包括:管理費較高、投資選擇較少、日常操作稍為煩點及慢點。假如你的家庭情況較複雜、TFSA存款比較多、而又不打算用的話,可考慮投資分離基金。
  查詢請電:514-992-8328 曹國為。
责任编辑:華僑時報

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